Le plan de trésorerie : définition
Le plan de trésorerie est un tableau qui répertorie les encaissements et décaissements prévus, mois par mois, en général sur les 12 mois à venir. Il permet de surveiller l'équilibre financier en calculant le solde de trésorerie, qui doit rester positif chaque mois, et d'anticiper les besoins avant qu'ils deviennent des urgences (Bpifrance Création, « Le plan de trésorerie dans un projet de création d'entreprise »).
Pour une création d'entreprise, c'est l'un des quatre tableaux du business plan financier, avec le plan de financement initial, le compte de résultat prévisionnel et le plan de financement à trois ans (même source). Pour une entreprise qui tourne, c'est l'outil de pilotage du cash : le compte de résultat dit si tu gagnes de l'argent, le plan de trésorerie dit si tu pourras payer tes factures le mois prochain.
Les règles pour le construire
- Raisonner en encaissements et décaissements, pas en chiffre d'affaires et en charges : on inscrit chaque flux le mois où l'argent entre ou sort.
- Toutes taxes comprises pour les opérations soumises à la TVA, puisque c'est le montant qui circule sur le compte (Bpifrance Création, « Le plan de trésorerie dans un projet de création d'entreprise »).
- Au mois du paiement : un achat de janvier payable en mars s'inscrit en mars (même source). Même logique pour tes clients : une facture de janvier payée à 60 jours rentre en mars.
- Ne rien oublier : salaires et charges sociales, fournisseurs, loyers, TVA à reverser, impôts, échéances d'emprunt, investissements, apports et emprunts reçus.
- Partir de la trésorerie réelle du début de période, puis cumuler mois par mois.
Le modèle de plan de trésorerie
| Ligne | Ce qu'elle contient |
|---|---|
| Trésorerie en début de mois | Solde du mois précédent |
| Encaissements | Ventes encaissées (TTC), apports, emprunts reçus, subventions, autres recettes |
| Décaissements | Fournisseurs, salaires et charges sociales, loyers, TVA reversée, impôts, échéances d'emprunt, investissements |
| Solde du mois | Encaissements − décaissements |
| Trésorerie en fin de mois | Trésorerie en début de mois + solde du mois |
Exemple fictif. Une PME commence l'année avec 40 000 € sur son compte.
| (en euros) | Janvier | Février | Mars | Avril |
|---|---|---|---|---|
| Encaissements clients | 60 000 | 55 000 | 70 000 | 85 000 |
| Salaires et charges | 35 000 | 35 000 | 35 000 | 35 000 |
| Fournisseurs | 20 000 | 18 000 | 30 000 | 22 000 |
| Loyer | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 |
| TVA et impôts | 0 | 9 000 | 0 | 10 000 |
| Échéance d'emprunt | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 |
| Investissement | 0 | 0 | 25 000 | 0 |
| Solde du mois | −2 000 | −14 000 | −27 000 | +11 000 |
| Trésorerie en fin de mois | 38 000 | 24 000 | −3 000 | 8 000 |
Lecture : les ventes progressent, mais mars cumule un achat de janvier payé à 60 jours et un investissement : le compte passe à −3 000 €. Le plan le montre dès janvier, ce qui laisse deux mois pour agir : décaler l'investissement, le financer par un emprunt, négocier un délai fournisseur ou relancer les clients en retard.
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Si le solde devient négatif
Bpifrance Création cite plusieurs solutions : renforcer les fonds propres, revoir le plan de financement avec d'autres sources de financement, ou négocier des crédits bancaires de fonctionnement à court terme (découvert, escompte, cession de créances professionnelles dite « Dailly »), en tenant compte de leur coût (Bpifrance Création, « Le plan de trésorerie dans un projet de création d'entreprise »). Côté gestion, les leviers sont les mêmes que pour le BFR : encaisser les clients plus tôt, payer les fournisseurs plus tard dans les limites légales, réduire les stocks. Voir aussi le DSO.
Bpifrance Création rappelle que la plupart des disparitions d'entreprises qui interviennent pendant la première année sont le fait de problèmes de trésorerie (même source).
Piloter avec son plan de trésorerie
- Le mettre à jour chaque mois : remplacer le prévu par le réalisé, et prolonger d'un mois pour garder douze mois de visibilité.
- Comparer prévu et réalisé : les écarts répétés montrent les hypothèses fausses (délais clients, saisonnalité).
- Faire un scénario prudent : clients qui paient un mois plus tard, une vente importante qui glisse.
- L'utiliser avant chaque décision : embauche, investissement, distribution de dividendes.
Le plan de trésorerie se lit avec le plan de financement (les grands équilibres à trois ans) et le business plan.
Les erreurs fréquentes
- Construire le plan en hors taxes, comme un compte de résultat.
- Inscrire les ventes le mois de la facture au lieu du mois de l'encaissement.
- Oublier la TVA à reverser et les échéances d'emprunt.
- Faire le plan une fois pour la banque et ne jamais le mettre à jour.
- N'avoir qu'un scénario, le plus optimiste.
Lire ses chiffres avec quelqu'un qui l'a fait
Ton expert-comptable produit les comptes ; il reste à en tirer des décisions : quels prix, quelles embauches, quels investissements, quand lever ou vendre. C'est souvent là que le dirigeant est seul, avec des chiffres qui arrivent une fois par an et une équipe qui attend des arbitrages.
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Source : Bpifrance Création, « Le plan de trésorerie dans un projet de création d'entreprise ». Contenu pédagogique : les présentations comptables varient selon la taille et le régime de l'entreprise ; fais valider tes calculs par ton expert-comptable. Dernière vérification : 22 octobre 2026.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'un plan de trésorerie ?
Un tableau qui répertorie les encaissements et décaissements prévus, mois par mois, en général sur 12 mois, pour calculer le solde de trésorerie et anticiper les besoins.
Comment faire un plan de trésorerie ?
Partir de la trésorerie réelle du début de période, inscrire chaque encaissement et chaque décaissement le mois où il doit se produire, toutes taxes comprises, puis calculer le solde du mois et la trésorerie de fin de mois, cumulée.
Le plan de trésorerie est-il en HT ou en TTC ?
En TTC pour les opérations soumises à la TVA, puisque ce sont ces montants qui entrent et sortent du compte ; la TVA reversée à l'État figure dans les décaissements.
Quelle différence entre plan de trésorerie et compte de résultat ?
Le compte de résultat mesure ce que l'entreprise gagne ou perd ; le plan de trésorerie mesure ce qui entre et sort du compte bancaire, au moment où l'argent circule.
Que faire si le plan de trésorerie devient négatif ?
Agir avant l'échéance : renforcer les fonds propres, revoir le financement, négocier un crédit de fonctionnement à court terme, décaler un investissement, accélérer les encaissements clients ou négocier des délais fournisseurs.
À quelle fréquence mettre à jour le plan de trésorerie ?
Chaque mois : remplacer le prévu par le réalisé, analyser les écarts et prolonger le plan d'un mois pour garder douze mois de visibilité.
Cet article est un contenu pédagogique rédigé à partir de sources publiques ; il ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou financier. Les règles et montants cités sont ceux en vigueur au moment de nos vérifications et peuvent évoluer : vérifiez-les avec un avocat, un expert-comptable ou l'organisme concerné avant toute décision. Cette étude repose sur des informations publiquement accessibles sur le web, les forums et les réseaux sociaux. Si vous êtes le coach ou l'organisme mentionné dans cet article et constatez une inexactitude, notre équipe éditoriale s'engage à corriger toute erreur factuelle sous 24 heures. Pour toute demande de modification, merci de nous contacter en joignant les éléments justificatifs permettant de vérifier l'information concernée.